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企業財務分析模板

更新時間:2010/9/15 11:14:27 閱讀次數: 文章來源:亞拓軟件

    ****公司財務分析報告
 
    二OO  年 2 月份
    ****公司基本面分析
    200  年 2 月份,股份公司在經理層的直接領導下,全體員工緊緊圍繞年初集團董事會制定的的工作目標,克服了原材料持續上揚、業務承接量不足等諸多不利因素的影響,完成主鋼構加工總量940.237噸,各類門窗1137M2,創造工業總產值658萬元,實現合并營業收入842.09萬元,營業利潤-207.25萬元,利潤總額-191.13萬元。若剔除江西XX公司的影響,則2月份完成主鋼構加工總量656.367噸,創造工業總產值560萬元,實現合并營業收入513.99萬元(其中主營收入513.99萬元),營業利潤-252.09萬元,利潤總額-255.79萬元。營業收入完成年度預算計劃53200萬元的1.58%;合并銷售毛利率、合并銷售利潤率和合并凈資產收益率均為負數,是因為股份公司的很多營業收入在集團確認,導致成本不變情況下各項收益指標均為負數。
    從資產狀況來看,截止 2 月末,資產總額29997萬元,資產負債率為0.79,權益比率(負債與股東權益之比)為4.15:1 ,流動比率為107.25%,這說明流動資產償還短期債務的能力尚可,但權益比率較高,說明管理層采取的是高風險高報酬的財務政策,同時也說明財務結構欠穩健,負債較多,對企業長期發展勢必造成一定的影響。
   
    具體分析
    一、實現產值、營業收入、利潤分析
    二月份完成工業總產值658萬元,實現合并營業收入842.09萬元(其中主營收入842.09萬元),合并利潤總額-191.11萬元。累計合并實現收入1091.2萬元。合并利潤總額-870.03萬元。
    合并營業收入完成年度預算計劃的1.58%,其中股份公司實現433.17萬元,門窗公司實現80.8萬元,江西XX公司實現320.8萬元。
    合并利潤總額為負數;主要原因為股份公司的很多營業收入在集團確認,導致利潤總額為-269.7萬元;門窗公司實現13.91萬元,江西XX公司實現44.84萬元。母公司在營業收入下降的同時虧損,門窗公司和江西XX公司稍有盈余,開創了良好發展的新局面。
    母公司的營業收入與上年同期相比也有下降。
    股份公司1-2月份簽定了11筆3848萬元的合同,與去年同期9筆3050萬元增長798萬元。說明銷售人員在積極開拓市場,努力實現預定目標。
    門窗公司積極、主動地開發市場,實現自接業務產值114.8萬元,公司配套業務產值70.8萬元。占年度計劃的7.1%。與去年同期相比下降33%。累計實現銷售收入171.2萬元,占年度計劃的6.6%,與去年同比下降77%。實現利潤總額22.9萬元,占年度計劃的7.1%,去去年同比下降88%。現金流量為228.5萬元,占計劃7.1%。總體經營較為正常。
    江西XX1、2兩個月承接合同3個,合同額為843萬元。實現320.8萬元收入。1-2月份合同基本完工,但未完全交貨,故本月此兩筆收入未結轉收入及成本。本月結轉的收入為上年未完工工程的部分收入。
   
    二、成本費用分析
    今年1-2月份合并營業成本為1628.3。三項期間費用為301.2萬元。合并利潤總額為-870.03萬元。
    原材料的持續上揚是成本費用上升的主要原因,自去年以來一直有不同幅度的增長。與上年平均原材料采購成本相比,本月因漲價因素對生產成本的影響金額較大。現在各公司都要提高成本控制意識,降低成本,節約挖潛上下功夫,才能提高經濟效益實現企業價值。
    XX公司上半年平均單位生產成本達3675.35元/噸,比計劃單位成本3650元/噸上升0.69%,比上年同期生產成本2434.31元/噸上升50.98%。根據噸生產成本原材料配比,由于漲價因素使原材料生產成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比,上半年營業成本增加了914.70萬元,比營業收入的增加多出135.12萬元。管理費用較上年同期節約了 138.66萬元,營業費用與財務費用基本持平。
    YY公司上半年平均單位生產成本M產品為9020.33元/噸、N產品為5268.44元/噸,分別比上年同期增長3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比,營業收入的增長比營業成本的增長多出107.53萬元;期間費用增長52.43,其中由于銷售特別是外銷的增長和本年增加外行貸款400萬元而增加營業費用20.15萬元和財務費用4.33萬元。

    成本費用構成變動情況表(占營業收入的比例)
    項目名稱      本年上半年      上年同期
    數值(萬元)      百分比(%)      數值(萬元)      百分比(%)
    營業收入      6,485.18      100.00%      4,808.78      100.00%
    成本費用總額      6,380.40      98.38%      4,571.25      95.06%
    其中:營業成本      5,519.06      85.10%      3,992.36      83.02%
    主營稅金及附加      34.62      0.53%      32.70      0.68%
    管理費用      644.81      9.94%      466.43      9.70%
    銷售費用      115.88      1.79%      39.26      0.82%
    財務費用      66.03      1.02%      40.50      0.84%
    可控性管理費用為年度財務計劃216.10萬元的48.55%,與上年同期相比節約了60.57萬元。其中修理費、運輸費節約較多,控制較好,這主要是公司認真落實了上級關于對車輛進行效能監察的精神,對車輛運輸費、修理費進行有效控制;辦公費較上年同期增加3.60萬元,主要是因為今年增加了物資驗收單、結算中心委托收款書等印刷品使印刷費增加3.60萬元;業務業務招待費超支較嚴重,其中母公司和XX公司已超出稅務允許扣除標準的4.18萬元和1.83萬元,這應引起足夠的重視,下半年應嚴格控制。
   
    可控管理費用執行情況對照表
    項目名稱      本年上半年(萬元)      與上年同期相比      為年度財務計劃的%
           增加額(萬元)      增長率(%)     
    辦公費      20.58      3.71      22.02      51.83
    差旅費      15.99      -1.41      -8.12      48.76
    修理費      25.27      -55.88      -68.86      53.77
    運輸費      10.27      -16.44      -61.55      24.00
    業務招待費      32.80      9.45      40.49      60.97
    合計      104.92      -60.57      -36.60      48.55
   
    三、資產營運效率分析
    上半年總資產周轉次數為0.66次,比上年同期周轉速度加快,周轉天數從750天縮短到545.45天。上半年平均資產規模較上年同期擴大,增長幅度為31.38%,但營業收入較上年同期增長幅度更大,為34.84%,公司總資產的周轉速度有所上升,運用總資產賺取收入的能力有所提高。
    從存貨、應收賬款、應付賬款占用資金數量及其周轉速度的關系與上年同期相比較來看,除應收賬款由于成立結算中心的關系周轉天數縮短外,總體經營活動的資金占用有較大幅度的增加,其中庫存商品平均占用資金3510.57萬元,占平均資產總額的27.91%,非現金資產轉變為現金的周期變長,從而使總資產的營運能力有所下降。當然,由于實行結算中心,資金的統籌統配在一定程度上也延緩了現金的持有時間。

    資產周轉速度表
    項目名稱      本年上半年      上年同期      相比增加
    總資產周轉率(次)      0.66      0.48      0.18
    固定資產周轉率(次)      1.90      1.29      0.61
    流動資產周轉率(次)      1.08      0.81      0.27
    營運能力指標表
    項目名稱      本年上半年      上年同期      相比增加
    存貨周轉天數      250.89      186.17      64.72
    應收賬款周轉天數      58.08      106.53      -48.45
    應付賬款周轉天數      85.39      132.98      -47.59
    營業周期      308.97      292.71      16.26
   
    四、償債能力
    從支付能力看,與上年同期及上年末有所好轉,但流動比率、速動比率與國際標準值相比較落后。目前流動資產大于流動負債,只要庫存商品的變現能力加快,公司不能償還短期債務的風險較小。
    從資產負債率和產權比率和利息保障倍數來看,公司的資本結構傾于合理、穩定,長期償還債務本息的能力有一定的保障。

    償債能力指標表
    項目名稱      本年上半年      上年同期      上年末
    流動比率      1.26      1.33      1.31
    速動比率      0.52      0.50      0.40
    利息保障倍數      5.60      6.91      8.67
    資產負債率      0.54      0.45      0.47
    產權比率      1.17      0.82      0.88
   
    五、盈利能力
    上述已提及,由于成本費用的增長大于營業收入的增長,公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14.90%,      銷售利潤率為3.94%,成本費用利潤率為4.00%,資產收益率為0.51%,凈資產收益率為0.94%,資產和凈資產的收益率均小于企業實際貸款利率,盈利能力偏低。

    盈利能力指標表
    項目名稱      本年上半年      上年同期      相對增長
    銷售毛利率      14.90%      16.98%      -2.08%
    成本費用利潤率      4.00%      5.24%      -1.24%
    銷售凈利率      0.64%      1.32%      -0.67%
    資產收益率      0.51%      0.63%      -0.12%
    凈資產收益率      0.94%      1.10%      -0.16%
   
    六、資金分析
    公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7806萬元,這是公司當期現金流入的最主要來源,約占公司當期現金流入總額的80.10%。但是,由于公司原材料價格的上揚,購買商品、接受勞務支付的現金增加,上半年經營業務的現金支出大于現金流入,因此經營業務自身不能實現現金收支平衡,經營活動出現了360萬元的資金缺口,公司通過增加外行資金500萬元。下半年預計經營活動的資金缺口會更大,為此需要繼續增加產成品的銷售,加快資金的周轉速度,及時收現,加速資金回籠。
   
    問題綜述及相應措施
    一、原材料價格不斷上漲,產品內部結算價格調整滯后,要完成年度利潤計劃指標需盡快調整結算價格。
    二、公司生產產品的主要客戶某公司實行“零庫存”和“代儲代銷”管理,結算遲緩,同時客戶生產量承包結算,N產品實行承包試用,使公司庫存持續增長,至6月底,產成品庫存達3587萬元,占用大量流動資金,加上述原材料漲價因素,資金日益緊張在所難免。為此要更好地加強資金的管理,確保生產經營的有效運行。
    三、業務量承接不足。除實行總承包的N產品項目外,其他項目的業務量都在下降。加工件任務不足,自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項加工件都已基本完工,因此盡快承接市內新成立有公司的制安業務已相當重要。
    四、完善各項規章制度和內部控制制度的建設,管理更上新臺階,繼續加強成本管理,促進降本增效。
    五、嚴把產品各道工序控制,切實提高產品質量,并減少廢次品損失和返工、返修率,保持產品的穩定性,以優質產品取勝市場。
    六、繼續開拓外部市場,擴大銷售渠道和力度,加快新產品的開發,逐步向國內、國際同類先進行業看齊。
    七、創新用工和分配制度,采取內培、外聘、外招相結合的靈活方法,不拘一格用人才,扭轉目前技術人員青黃不接的書面。
    八、防洪、防盜,并做好防暑降溫工作,確保安全生產。

 

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