国产成人综合欧美精品久久-国产成人综合日韩精品无码-国产成人综合色在线观看网站-国产成人综合网-国产成人综合网亚洲欧美在线-国产成人综合网在线观看

0371 - 63563890 60904890 18530837908
您現(xiàn)在的位置: 信管飛軟件官網(wǎng) >> 文章中心 >> 業(yè)務(wù)課堂 >> 正文

公司出納的職能及其工作職責

更新時間:2010/7/27 17:06:23 閱讀次數(shù): 文章來源:亞拓軟件

    出納,即支出與收入。在公司內(nèi)部,出納工作主要圍繞著這些而展開。出納工作就是管理公司貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體的講,出納工作是財會工作的一個重要組成部分,根
   
    據(jù)出納工作的特點,可概括出出納具有的四點職能:
    (1)收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理,都必須經(jīng)過出納人員之手。
    (2)反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位,通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬,對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算,以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。因此,反映職能是出納工作的主要職能之一。
    (3)監(jiān)督職能。出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù),特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。
    (4)管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管,對銀行存款和各種票據(jù)進行管理,對企業(yè)資金使用效益進行分析研究,為企業(yè)投資決策提供金融信息,甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。

    出納是一項特殊的職業(yè),它整天接觸的是大把大把的金錢,成千上萬的鈔票,真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德,很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會計人員相比較,出納人員更應嚴格地遵守職業(yè)道德。做好出納工作并不是一件很容易的事,它要求出納員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務(wù)技能,嚴謹細致的工作作風。下面就讓我們來看看,在公司內(nèi)部,出納人員都具有哪些具體的工作職責。
   (一)現(xiàn)金和銀行
    1、根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,登記現(xiàn)金日記賬銀行日記賬,編制資金收支日報表。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,必須經(jīng)過會計審核、總經(jīng)理簽批,方可辦理款項支出。付款后,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)金不得超過2000元,如有超出,需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票,要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。 
    2、辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定,填寫支票進帳單并送銀行,不可延期送票。辦理匯款,注意帳號的填寫,嚴禁發(fā)生匯款錯誤的事件。簽發(fā)支票時應注明收款單位、用途、金額、日期,并經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可使用。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。嚴格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 
    3、認真登記日記賬,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。  
    4、每月5日之前收取支票回單、月末對帳單,并填寫收支明細,做好后交給會計。
    5、保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
    6、復核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。

   (二)往來結(jié)算。
    1、辦理往來結(jié)算,建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容,主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應付,暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。
    2、核算其他往來款項,防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。
    3、工資核算。
       執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。
       審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經(jīng)審核后,會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。
       負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源,進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報表。

   (三)發(fā)票和收據(jù)
    1、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須進行登記。
    2、設(shè)置發(fā)票登記簿,明確專人保管,專人填開,并設(shè)置專門存放發(fā)票的場所。
    3、購買發(fā)票后,按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標明編號,并同時在領(lǐng)購手冊上注明,以便備查。
    4、開發(fā)票必須用鉛筆注明展位號碼,收款是現(xiàn)金還是支票。
    5、不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,財務(wù)有權(quán)拒收。
    6、嚴格按照規(guī)定時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。作廢票注明作廢,全聯(lián)保存。
    7、每本發(fā)票填開完后應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、作廢份數(shù)。
    8、按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
    9、發(fā)票專管員應當妥善保管發(fā)票,不得丟失。發(fā)票丟失,應于丟失當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。  

   (三)記帳和報表
    1、應設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證,逐日逐筆登記,做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求,日清月結(jié),賬款相符,并結(jié)出余額。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對,有關(guān)未達賬應做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
    2、每日盤存現(xiàn)金及銀行存款,做到賬賬、賬表、賬物相符。總經(jīng)理可派人抽查、核對資金情況。
    3、每星期要填報資金收入及支出的明細表。  

   (四)、印鑒 印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定使用,簽發(fā)支票所使用的各種印章不得全部交出納一人保管,財務(wù)專用章由會計保管,法人章由出納保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

   (五)、費用統(tǒng)計每月分類統(tǒng)計現(xiàn)金、支票費用并制表交給會計審核,再交由總經(jīng)理(面交或郵件)。  

   (六)、其它
    1、交納公司物業(yè)管理費、水電費、電話費。
    2、每月工資的核算。
    3、辦公室和領(lǐng)導交辦的其他工作。
    4、對所接觸的公司文件及數(shù)據(jù)保密。
    5、對改進部門工作有批評和建議權(quán)。
    6、學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度,提高自己的政策水平。維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行財會制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

相關(guān)文章:
-------------------------------------------------------------------------------

出納記賬系統(tǒng) href="http://m.bwszwam.cn/chanpin/chu-na-ji-zhang-ruan-jian.html">好好用財務(wù)出納記賬系統(tǒng)
公司出納工作的基本要求
出納經(jīng)常接觸的原始憑證
出納記賬軟件專題 href="http://m.bwszwam.cn/jizhang/index.html">出納記賬軟件專題

 

 

 

推薦文章

信管飛送貨單軟件V9.4.569發(fā)布

更新時間:2023/3/30 9:25:00 閱讀量:705

信管飛倉庫管理軟件V9.4.569發(fā)布

更新時間:2023/3/30 9:20:00 閱讀量:594

信管飛出納記帳軟件V9.4.569發(fā)布

更新時間:2023/3/30 9:10:00 閱讀量:711

信管飛RMS(進銷存ERP軟件)V9.4.569發(fā)布

更新時間:2023/3/30 9:00:00 閱讀量:771

信管飛軟件服務(wù)狀態(tài)演示視頻

更新時間:2022/12/27 17:25:34 閱讀量:395

  • 微信咨詢
    掃碼添加客服微信
  • QQ咨詢
  • APP下載
    移動端應用
  • 關(guān)注我們
    關(guān)注信管飛
  • 手機網(wǎng)站
  • 主站蜘蛛池模板: 婷婷五月在线视频 | 综合网天天操天天射 | 四虎在线精品免费高清在线 | 色婷婷狠狠久久综合五月 | 日韩欧美视频一区二区三区 | 国产高清一区 | 日韩 欧美 亚洲国产 | 精品久久久久久无码中文字幕 | 插插射射 | 夜夜夜爽| 国内女高中生一级毛片 | 亚洲乱亚洲乱妇无码 | 久久精品国产亚洲香蕉 | 伊人免费网 | 99热久久这里只有精品7 | 天天干天天曰天天操 | 国产精品久久久久久久y | 国产一区在线免费观看 | 日韩在线不卡 | 国产成人综合久久亚洲精品 | 国产日比视频 | 深夜福利影院在线观看 | 免费久| 亚洲欧美一区二区三区在饯 | 91精品综合久久久久3d动漫 | 久草免费在线观看 | 久久久受www免费人成 | 人人模人人干 | 思99re久久这里只有精品首页 | 黄色在线网站视频 | 女人洗澡一级毛片一级毛片 | 99爱在线精品视频网站 | 日韩一区国产二区欧美三 | 久久免费福利视频 | 综合欧美日韩一区二区三区 | 青青青视频精品中文字幕 | 青青青免费在线视频 | 九九热国产视频 | 精品一久久香蕉国产线看观 | 香蕉在线精品一区二区 | 国产社区|